Economia

Titolo: Manuale pratico iva 2011. Principi generali. Obblighi dei contribuenti. Operazioni con l'estero. Accertamento e riscossione. Disposizioni varie e regimi speciali. Aggiornato con le modifiche al regime iva immobiliare introdotte dalla L. 220/2010 Legge di stabilità. V edizione
Autori: S. Cerato, L. Signorini, E. Vial, F. Balestra
Editore: Maggioli Editore
Pagine: 850
Formato: 17x24 cm
Anno: febbraio 2011
Codice ISBN: 59928
Prezzo di copertina: 59,00 Euro
Prezzo archimagazine (sconto del 10%): 53,10 Euro

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Aggiornato con le modifiche in tema di regime Iva immobiliare introdotte dalla Legge di stabilità e con tutte le novità legislative e di prassi intervenute nel corso del 2010 (Territorialità Iva, Elenchi riepilogativi delle operazioni intracomunitarie) questo manuale rappresenta una guida sicura per affrontare e risolvere casi e questioni di frequenza quotidiana.

Caratterizzato da uno speciale metodo di approfondimento - prima sintetico poi sistematico - delle questioni tecnico/pratiche, risponde all’esigenza dell'Operatore di poter contare su uno strumento di consultazione idoneo a chiarire e semplificare in tempi rapidi la normativa oggi vigente in materia di IVA.

Questa la razionale e funzionale struttura degli argomenti, sempre trattati in modo chiaro e preciso, attraverso l’analisi combinata di normativa, prassi amministrativa e giurisprudenza:

PARTE I - PRINCIPI GENERALI
1. Operazioni imponibili
- Presupposti dell’imposta
- Importazioni
- Classificazione delle operazioni

2. Presupposto oggettivo
- Cessione di beni
- Operazioni assimilate alle cessioni di beni
- Cessioni non soggette ad imposta
- Prestazioni di servizi
- Prestazioni tipiche
- Altre prestazioni di servizi
- Prestazioni senza corrispettivo
- Prestazioni escluse

3. Presupposto soggettivo
- Esercizio d’impresa
- Società ed enti commerciali
- Enti non commerciali
- Enti associativi
- Esercizio di arti e professioni

4. Momento di effettuazione dell’operazione
- Cessione di beni
- Prestazione di servizi
- Disposizioni del d.l. 185/2008

5. Le operazioni esenti
- Le cessioni di beni per le quali sussisteva l’indetraibilità oggettiva
- Servizi postali
- Servizi di trasporto pubblico
- I servizi di carattere sociale
- Cessioni gratuite
- Lotto, lotterie, scommesse e altri giochi
- Altre tipologie di operazioni esenti

6. Operazioni permutative e dazioni in pagamento
- Permute
- Dazioni in pagamento
- Residuati e sottoprodotti della lavorazione
- Un caso frequente: la sostituzione di pezzi difettosi
- Casi affrontati dal fisco

7. Le cessioni e le prestazioni accessorie
- Nozione di cessioni e prestazioni accessorie
- Il trattamento fiscale
- Situazioni particolari

8. La base imponibile e la sua determinazione
- Il corrispettivo
- Corrispettivo per gli atti della pubblica autorità
- Rapporti tra committente (mandante) e commissionario (mandatario senza rappresentanza)
- Destinazione a finalità estranee
- Operazioni permutative
- Beni in temporanea importazione
- Operazioni con soggetti correlati e con dipendenti
- Cessioni di beni con IVA detratta in misura limitata
- Le cessioni di fabbricati
- Altri casi affrontati dal Ministero

9. Esclusioni dal computo della base imponibile
- Gli interessi moratori
- Beni ceduti a titolo di sconto, premio o abbuono
- Le spese anticipate in nome e per conto del cliente
- Imballaggi
- IVA addebitata in rivalsa
- Penalità del cedente o del prestatore
- Il riaddebito delle spese postali
- Altri casi

10. Le aliquote di imposta
- Aliquote dell’imposta
- Produzione di beni e di semilavorati
- L’IVA nel settore della ristorazione
- Agevolazioni per disabili
- Energia per uso domestico
- Le società immobiliari e l’IVA
- Casi specifici

11. I soggetti passivi e la rivalsa dell’imposta
- Il soggetto debitore dell’imposta
- I soggetti non residenti
- Gli acquisti di oro industriale
- Gli appalti in edilizia
- Il reverse charge per i fabbricati strumentali
- Energia elettrica
- Altri casi
- La rivalsa obbligatoria
- La rivalsa facoltativa
- Inderogabilità della disciplina e privilegi
- Casi specifici

12. La detrazione dell’imposta
- La detrazione dell’IVA
- Limiti alla detrazione
- Il meccanismo del pro rata
- Casi particolari e precisazioni ministeriali

13. Esclusione o riduzione della detrazione per alcuni beni e servizi
- Autoveicoli per il trasporto promiscuo di persone e di cose
- Autovetture, autoveicoli e motocicli
- Carburanti e lubrificanti
- Beni di lusso
- Alberghi e ristoranti
- Trasporto di persone
- Spese per autostrade
- Telefoni cellulari
- Spese di rappresentanza
- Immobili abitativi
- Casi affrontati dal Ministero

14. La rettifica della detrazione. La detrazione per gli enti non commerciali
- Rettifica per mutamento di regime delle operazioni effettuate
- Mutamenti nel regime delle operazioni attive, delle detrazioni e dell’attività esercitata
- Rettifica per consistenti variazioni nella percentuale del pro rata generale di detraibilità
- Vendita di beni ammortizzabili
- Operazioni straordinarie
- Momento di effettuazione della rettifica
- Enti non commerciali - Meccanismo di applicazione dell’IVA

15. Volume d’affari


PARTE II - GLI OBBLIGHI DEI CONTRIBUENTI
1. La fatturazione e le registrazioni
- L’emissione della fattura
- I corrispettivi
- La registrazione delle fatture
- La variazione dell’imponibile o dell’imposta
- Tenuta e conservazione dei registri e dei documenti

2. Liquidazioni e versamenti
- La liquidazione dell’imposta
- I versamenti periodici
- L’acconto IVA
- Il versamento del conguaglio annuale
- L’esecuzione dei versamenti

3. I rimborsi
- Il rimborso dell’IVA annuale
- Il rimborso e la compensazione del credito trimestrale
- Il modello TR
- Istanze di rimborso presentate da soggetti italiani per l’IVA versata in altro stato comunitario

4. Le dichiarazioni
- Le dichiarazioni di inizio, variazione e cessazione di attività
- La dichiarazione annuale IVA
- La comunicazione annuale dati IVA
- La comunicazione delle dichiarazioni di intento ricevute


PARTE III - OPERAZIONI CON L’ESTERO
1. Richiamo dei concetti fondamentali che interessano la disciplina delle operazioni con l’estero
- Operazioni fuori campo IVA
- Operazioni rilevanti ai fini IVA
- Soggetti passivi
- Cessioni di beni
- Prestazioni di servizi
- Importazioni
- Scambi intracomunitari

2. Soggetti passivi dell’imposta
- Il “reverse charge” obbligatorio
- Le eccezioni al “reverse charge”
- La presenza di una stabile organizzazione
- Identificazione mediante rappresentante fiscale
- Identificazione diretta

3. La territorialità delle prestazioni di servizi

4. Cessioni all’esportazione e operazioni assimilate
- Classificazione delle esportazioni
- Operazioni assimilate alle esportazioni
- Fatturazione delle operazioni
- Prova dell’avvenuta esportazione

5. Gli scambi intracomunitari
- Principi generali
- Requisiti scambi intracomunitari
- Acquisti intracomunitari
- Cessioni intracomunitarie
- Adempimenti, acquisti e cessioni
- I mezzi di trasporto
- I modelli INTRASTAT
- I servizi intracomunitari

6. Importazioni
- Operazioni che costituiscono importazioni
- Importazioni non soggette ad IVA
- Reimportazione a scarico di temporanea esportazione: base imponibile dell’imposta

7. Depositi IVA
- Operazioni senza pagamento dell’IVA.
- Obblighi del gestore del deposito

8. Plafond IVA degli esportatori abituali
- Status di esportatore abituale
- Formazione del plafond e momento in cui rilevano le operazioni
- Utilizzo del plafond e sottostanti adempimenti
- Plafond libero e vincolato
- Plafond fisso e mobile
- Il c.d. “splafonamento”
- Plafond e trasferimento d’azienda
- Esempi di calcolo del plafond fisso e mobile

9. Operazioni triangolari
- Due soggetti nazionali e uno comunitario
- Un soggetto nazionale e due comunitari dello stesso Stato
- Un soggetto nazionale e due comunitari di Stati diversi
- Due soggetti nazionali e uno extracomunitario
- Un soggetto nazionale e due extracomunitari
- Un soggetto nazionale, uno comunitario e uno extracomunitario


PARTE IV - ACCERTAMENTO E RISCOSSIONE
1. Attribuzione degli uffici
- Attribuzioni degli uffici IVA.
- I controlli
- Poteri degli uffici IVA
- Termini e modalità degli inviti e richieste degli uffici IVA
- Gli accertamenti bancari

2. Accessi, ispezioni e verifiche
- Accessi
- Ispezioni
- Verifiche
- Processo verbale di constatazione

3. Le presunzioni di cessione e acquisto
- Presunzioni di cessione
- Presunzioni di acquisto

4. L’accertamento
- Rettifica delle dichiarazioni
- Esecutività dell’avviso di accertamento
- Accertamento analitico
- Pericolo per la riscossione
- Accertamento parziale
- Accertamenti GE.RI.CO.
- Integrabilità dell’accertamento
- Adesione
- Adeguamento agli studi di settore

5. Liquidazione dell’imposta dovuta in base alle dichiarazioni
- Attività di liquidazione
- Somme non versate: sanzioni e ravvedimento
- Errori inerenti a crediti e rimborsi
- Modalità di versamento
- Termine per la liquidazione

6. Accertamento induttivo: condizioni e modalità
- Accertamento induttivo
- Le condizioni necessarie
- La detrazione dell’imposta in caso di accertamento induttivo
- La logica sottostante e la motivazione
- Modalità
- Pericolo per la riscossione

7. Notificazione e motivazione degli accertamenti
- La notifica
- Soggetti autorizzati all’effettuazione della notifica
- La validità e la nullità della notifica
- La motivazione
- L’orientamento della giurisprudenza
- Lo statuto del contribuente
- L’orientamento dell’amministrazione
- I termini per gli accertamenti
- Integrazioni e modifiche degli accertamenti

8. Impugnazioni e strumenti di definizione
- Contenuto e termini
- Conciliazione giudiziale
- Omessa impugnazione
- Accertamento con adesione
- Autotutela
- Ravvedimento operoso

9. Pagamento delle imposte accertate
- Versamenti da effettuare a seguito di avvisi di accertamento
- Riscossione frazionata in caso di impugnazione di avviso di accertamento
- Riscossione graduata in pendenza di giudizio
- Omessi versamenti IVA
- Perdita diritto di rivalsa
- Riscossione coattiva

10. Sanzioni


PARTE V - DISPOSIZIONI VARIE E REGIMI SPECIALI
1. Operazioni con Vaticano e San Marino
- Operazioni con il Vaticano
- Operazioni con San Marino
- Cessioni a privati
- Cessioni di mezzi di trasporto nuovi e vendite a distanza
- Acquisti da parte di enti non commerciali
- Beni in lavorazione
- Beni provenienti da Paesi extracomunitari e destinati a San Marino
- Beni provenienti da San Marino e destinati a Paesi extracomunitari
- Beni provenienti da Paesi comunitari e destinati a San Marino
- Beni provenienti da San Marino e destinati a Paesi comunitari

2. Trattati e accordi internazionali
- Operazioni non imponibili
- Condizioni di applicabilità
- Sedi diplomatiche e consolari
- Documentazione richiesta
- Nato
- Unione europea
- Onu e istituzioni specializzate
- Istituto universitario europeo e Scuola europea di Varese

3. Modalità e termini speciali
- Sedi secondarie e dipendenti
- Apparecchi automatici
- Contratti estimatori e di commissione
- Beni con prezzo da determinare
- Esercenti arti e professioni
- Imballaggi e recipienti
- Medici e ottici
- Avvocati, commercialisti e notai
- Restituzione o sostituzione di beni invenduti
- Sostituzione beni invenduti
- Apparecchi elettrocontabili
- Contrassegno IVA.
- Federazione italiana consorzi agrari
- Croce rossa italiana
- Telecomunicazioni
- Banche
- Assicurazioni
- Somministrazione acqua, gas, energia elettrica
- Autostrade
- Porti, aeroporti e scali
- Traghettamento automezzi

4. IVA di gruppo
- Ambito soggettivo
- I tipi di “controllo”
- Comunicazioni ai fini dell’utilizzo del regime IVA di gruppo
- Liquidazioni
- Acconti
- Obblighi dichiarativi
- Garanzie
- Rimborsi
- Responsabilità omessi versamenti
- Trasferimenti errati di debiti

5. Disposizioni per l’identificazione di determinati prodotti
- Identificazione di determinati prodotti

6. Disposizioni per il fallimento e la liquidazione coatta amministrativa
- Adempimenti del curatore
- Obblighi contabili
- Variazione dati, comunicazione dati e liquidazioni periodiche
- Dichiarazione relativa all’anno solare precedente alla dichiarazione di fallimento
- Dichiarazione pre-fallimentare
- Dichiarazione periodo fallimentare
- Rimborsi
- Cessioni e acquisti in corso di procedura
- Chiusura del fallimento

7. Agenzie di viaggio e turismo
- Agenzie di viaggio
- Ambito soggettivo regime speciale
- Metodo base da base
- Ambito soggettivo regime normale
- Biglietti aerei
- Applicazione dell’IVA
- Fatturazione e registrazione corrispettivi
- Registrazione fatture di acquisto
- Prestazioni di intermediazione con rappresentanza

8. Disposizioni per attività spettacolistiche ed intrattenimenti
- Il regime degli spettacoli
- Determinazione e detrazione dell’imposta
- Aliquote IVA
- Contribuenti minori
- Semplificazioni contabili
- Spettacoli saltuari od occasionali
- Titoli di accesso
- Contenuto del titolo di accesso
- Misuratori fiscali
- Cooperazione dei concessionari con gli uffici
- Consumazioni obbligatorie

9. Intrattenimenti
- Base imponibile
- Detrazione
- Obblighi e facilitazioni
- Certificazione dei corrispettivi
- Versamenti
- Apparecchi da divertimento

10. Il settore dell’editoria

11. La disciplina dei rottami

12. Il regime speciale per i produttori agricoli
- Ambiti di applicazione del regime speciale
- Produttori agricoli
- L’esercizio di più attività
- La determinazione dell’imposta nel regime speciale
- Il regime di esonero
- Gli effetti di esportazioni e cessioni intracomunitarie
- Allevamento di bovini, bufali e suini
- Soccida
- Attività agricole connesse

13. Il regime del margine
- Regime ordinario del margine
- Regime forfetario del margine
- Regime globale del margine


AUTORI
S. Cerato, Dottore commercialista e revisore contabile.
L. Signorini, Ragioniere commercialista e revisore contabile.
E. Vial, Dottore commercialista e revisore contabile.
F. Balestra, Dottore commercialista e revisore contabile.