Economia

Titolo: L'IVA in edilizia 2012. Costruzione di fabbricati, Compravendita di terreni e fabbricati, Locazioni, Manutenzioni e ristrutturazioni, Agevolazione prima casa, Reverse charge per le vendite e i subappalti, L'accertamento sulla compravendita, Le dichiarazioni per le aliquote ridotte. VII edizione aggiornata con Manovre 2011, Legge di Stabilitā 2012, Decreto Salva Italia. Con Casi risolti, sintesi di circolari, risoluzioni e sentenze
Autori: G. Confente, A. Cusati
Editore: Maggioli Editore
Pagine: 424
Formato: 17x24 cm
Anno: gennaio 2012
Codice ISBN: 70336
Prezzo di copertina: 42,00 Euro
Prezzo archimagazine (sconto del 10%): 37,80 Euro

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Resa indispensabile dalle numerose modifiche intervenute nel corso del 2012, la nuova edizione di questa apprezzatissima Guida alla corretta applicazione dell'IVA nel settore immobiliare, esplica i cambiamenti introdotti dal Decreto Salva Italia, quali, ad esempio la previsione di ulteriori e pių stringenti test di operativitā per le societā di comodo o la rettifica della detrazione e l'accertamento nella compravendita di immobili.

Il valore dei contenuti scaturisce dall'esperienza degli autori - appartenenti all'amministrazione finanziaria - e dalle puntuali posizioni assunte nei casi critici, riferimenti affidabili per gli operatori che vogliono, nei limiti del possibile, evitare forme di contestazione da parte del fisco.

Ampliato con una tabella riepilogativa contenente le principali circolari, risoluzioni e sentenze per offire al lettore un'immediata individuazione dei contenuti, completato da quesiti esplicativi al termine dei capitoli, il volume illustra in ogni aspetto concretamente operativo:

PARTE GENERALE - I PRINCIPI E I SOGGETTI
1 PRINCIPI GENERALI
1.1 Il contratto d'appalto e le cessioni con posa in opera
- I subappalti
- Gli ampliamenti e le opere fuori capitolato
- Contratto di appalto: sostituzione di una delle parti
- Contratto di appalto: corrispettivo a forfait
- Cessione di fabbricato non ultimato (rustico)

1.2 Il momento di effettuazione dell'operazione e di fatturazione
- Cessione di beni immobili
- Cessione di beni mobili
- Trasferimenti sospesi
- Consegna ripartita
- Le cessioni disposte da un provvedimento dell'autoritā amministrativa o giurisdizionale
- Somministrazione
- Cooperative edilizie
- Comodato gratuito di immobile
- Fatturazione o pagamenti anticipati
- Prestazioni di servizi: il pagamento del corrispettivo
- Reverse chargenel settore edile
- Operazioni ad esigibilitā differita
- L'IVA per cassa

1.3 La detrazione
- I fabbricati a destinazione abitativa
- Le societā di leasing immobiliare
- Il pro-rata e le attivitā occasionali
- Detrazione per l'acquisto di immobili abitativi: le possibili ipotesi
- Gli immobili acquistati da professionisti e quelli acquistati in comunione con privati
- Rettifica della detrazione
- Esecuzione della rettifica
- Rettifica per cambio di destinazione del bene
- Rettifiche per mutamenti nel regime delle operazioni attive, nel regime delle detrazioni o dell'attivitā esercitata
- Rettifica delle detrazioni per variazione del pro-rata
- Cessione dell'immobile nel periodo di tutela fiscale (10 anni)
- La rettifica della detrazione per le societā immobiliari dopo il decreto Visco-Bersani(d.l. 223/2006)
- Il regime transitorio: la rettifica della detrazione per i beni posseduti al 4 luglio 2006
CASI RISOLTI


2 I SOGGETTI
2.1 La classificazione delle imprese a seconda dell'attivitā esercitata
- Le imprese di costruzione
- Imprese di ripristino
- Le imprese di rivendita
- Le immobiliari di gestione
- Gli altri soggetti

2.2 Le cooperative edilizie
- Le cooperative: base imponibile
- Le cooperative: il momento di effettuazione
- Acquisti di immobili, appalti e beni da parte delle cooperative
- Il diritto alla detrazione sull'acquisto di beni e servizi da parte delle cooperative
- Assegnazioni in godimento da parte di cooperative edilizie e decreto Bersani

2.3 Gli enti pubblici
- Demolizione di opere abusive
- Concessioni di beni demaniali

2.4 Le associazioni temporanee di imprese e i consorzi
- Le associazioni temporanee di imprese (ATI)
- I consorzi
- Raggruppamento temporaneo di professionisti

2.5 Le prestazioni professionali
- Architetti
- Ingegneri
- Geometri
- Altre figure professionali

2.6 Problematiche particolari
- L'esercizio d'impresa: costruzione occasionale di immobili
- Attivitā d'impresa e locazione di immobili
- Societā di mero godimento
- Le societā di comodo (cenni)
CASI RISOLTI


PARTE SPECIALE - LE ALIQUOTE
3 LA COMPRAVENDITA DEI TERRENI
3.1 Il trattamento IVA delle aree edificabili e non edificabili
- I terreni edificabili: il concetto di edificabilitā e nozione di area fabbricabile
- I terreni non edificabili
- Cessione di area con fabbricato annesso: i terreni graffati

3.2 Casi particolari
- I leasing di terreni non edificabili
- Cessione di aree da parte di comuni
- Aree e opere di urbanizzazione cedute a comuni
- Terreni edificabili ceduti da agricoltori
- Cessioni gratuite
- Tabella riepilogativa
CASI RISOLTI


4 LA COMPRAVENDITA DI FABBRICATI
4.1 Premessa: il regime in vigore sino al 4 luglio 2006

4.2 La vendita di immobili abitativi: il regime attuale
- Fabbricati a destinazione abitativa e cessione di box pertinenziali
- La detrazione per l'acquisto di immobili abitativi

4.3 Caratteristiche oggettivedegli immobili
- Gli immobili di lusso
- Gli immobili Tupini
- Gli edifici assimilati alle case di abitazione

4.4 Le aliquote della prima e della seconda casa

4.5 Le aliquote dei fabbricati e delle porzioni di fabbricato
- Cessioni di fabbricato da parte dell'impresa costruttrice
- Cessione di fabbricato da parte dell'impresa che ha realizzato interventi di recupero
- Cessione effettuata da parte di una societā immobiliare

4.6 La cessione di immobili strumentali: il regime del reverse charge

4.7 La cessione di immobili vincolati

4.8 Assegnazioni di beni ai soci
- Assegnazione di immobili ai soci
- Estromissione agevolata di immobili strumentali

4.9 Autoconsumo
- Immobili acquistati da privati

4.10 Permuta

4.11 Assegnazioni di abitazioni ai soci di cooperative edilizie

4.12 Cessione di case per vacanze
- Tabelle riepilogative
CASI RISOLTI


5 DISCIPLINA DELLA AGEVOLAZIONE PRIMA CASA
5.1 Premessa storica

5.2 La norma attuale

5.3 Requisiti soggettivi
- Requisito della residenza
- La residenza nel caso di trasferimento all'estero
- I requisiti prima casain capo ad uno solo dei coniugi
- Comproprietā con altri soggetti
- Titolaritā di nuda proprietāsu altra casa di abitazione
- Acquisti sullo stesso immobile: ampliamento dei diritti
- Acquisto effettuato da minore, incapace, interdetto

5.4 Requisiti oggettivi
- Immobile che non sia di lusso
- I fabbricati rurali
- La casa in corso di costruzione
- Abitazione vicina
- Il requisito della novitādel beneficio prima casa
- Riacquisto di un immobile all'estero

5.5 Decadenza delle agevolazioni
- Rivendita nel quinquennio e acquisto di un terreno

5.6 Pertinenze della prima casa

5.7 Atto integrativo

5.8 Il credito d'imposta: premessa
- Ambito di applicazione del credito d'imposta
- Modalitā di richiesta del credito
- Determinazione del credito
- Immobili posseduti in comunione con altri soggetti
- Utilizzo del credito
- Decadenza dai benefici prima casae credito d'imposta
- Tabella riepilogativa
CASI RISOLTI


6 LA COSTRUZIONE DI IMMOBILI
6.1 Premessa
- Costruzione di fabbricati a destinazione abitativa
- Costruzione di fabbricati Tupini
- Costruzione di edifici assimilati alle case di abitazione
- Costruzione di fabbricati rurali

6.2 Le aliquote diverse nei contratti di appalto
- Contratti d'appalto soggetti ad aliquota del 4%
- Contratti d'appalto soggetti ad aliquota del 10%
- Contratti d'appalto soggetti ad aliquota del 21%

6.3 Il carattere abitativo

6.4 Le opere di ampliamento

6.5 Mutamento di destinazione del fabbricato in costruzione

6.6 Ricostruzione di edifici preesistenti

6.7 Le prestazioni di subappalto: il reverse charge
- Tabella riepilogativa
CASI RISOLTI


7 LA LOCAZIONE DEGLI IMMOBILI
7.1 Premessa: il regime in vigore sino al 4 luglio 2006

7.2 La locazione di immobili dopo il d.l. 223/2006

7.3 La registrazione del contratto di locazione

7.4 Locazione ed affitto d'azienda

7.5 I leasing immobiliari
- Il regime precedente al decreto Bersani
- Il nuovo regime
- I leasing di terreni edificabili e non

7.6 Oneri accessori

7.7 La detrazione
- La detrazione per il locatario
- La detrazione per il locatore
- Il passaggio al regime di esenzione e la rettifica della detrazione

7.8 Casi particolari
- La locazione con patto di futura vendita
- La cosiddetta minimum tax(art. 1, comma 342, della legge 311/2004)
- Uso privato dell'imprenditore di un immobile di proprietā dell'impresa
- Il servizio di bed & breakfast
- I contratti di alloggio
- Le prestazioni rese da residence, case vacanza, ecc.
- Locazioni immobiliari nei gruppi bancari assicurativi
- Locazioni da parte di enti non commerciali
- Locazioni di appartamenti ammobiliati per la stagione turistica
- Tabelle riepilogative
CASI RISOLTI


8 GLI INTERVENTI DI RECUPERO
8.1 Premessa

8.2 La classificazione dei lavori

8.3 I piccoli interventi
- Gli immobili interessati all'agevolazione
- Tipologia dei lavori che rientrano nell'agevolazione
- Le operazioni che rientrano nell'agevolazione
- Disposizioni del decreto Bersani in tema di fatturazione
- Novitā in tema di adempimenti
- Prestazioni professionali
- Subappalti
- I cosiddetti beni significativi

8.4 I lavori pesanti
- Restauro e risanamento conservativo
- Ristrutturazione edilizia
- Ristrutturazione urbanistica
- Manutenzione straordinaria su edifici di edilizia residenziale pubblica
- Tabella riepilogativa
CASI RISOLTI


9 LE OPERE DI URBANIZZAZIONE
9.1 Le opere di urbanizzazione primaria e secondaria
- La tassativitā dell'elenco
- Vincolo funzionale fra l'opera di urbanizzazione ed il centro abitato
- Ambito di applicazione della norma di favore

9.2 Le opere di urbanizzazione assimilate

9.3 Le singole opere
- Le strade residenziali
- Spazi di sosta e di parcheggio
- Fognature
- Rete idrica
- Spazi di verde attrezzato e aree verdi di quartiere
- Chiese ed altri edifici per servizi religiosi
- Impianti sportivi di quartiere
- Linee metropolitane, tranviarie ed altre linee di trasporto ad impianto fisso
- Impianti e reti di distribuzione di calore-energia
- Impianti di smaltimento rifiuti
- Impianti cimiteriali

9.4 Aree e opere di urbanizzazione cedute a comuni

9.5 Gli acquisti per la realizzazione delle opere di urbanizzazione: la detrazione
- Tabella riepilogativa
CASI RISOLTI


10 LE CESSIONI DI MATERIALI E BENI FINITI
10.1 Materie prime e semilavorate

10.2 Beni finiti
- Tabelle riepilogative


11 GLI ALTRI INTERVENTI AGEVOLATI
11.1 Abbattimento delle barriere architettoniche

11.2 Opere finalizzate al risparmio energetico (detrazione del 55%): aliquote IVA


12 LE DICHIARAZIONI E LE RESPONSABILITĀ
12.1 Premessa

12.2 La responsabilitā dell'acquirente nel caso di prima casa

12.3 Costruzione prima casa

12.4 I lavori di ripristino di cui all'art. 31 della legge 457/1978

12.5 Opere di urbanizzazione e le altre opere assimilate

12.6 Opere per il superamento o l'eliminazione delle barriere architettoniche

12.7 Costruzioni rurali

12.8 Cessione di beni finiti

12.9 Disciplina amministrativa (SCIA, Super DIA, Permesso di costruire)

12.10 Modelli di dichiarazioni


13 L'ACCERTAMENTO NELLA COMPRAVENDITA IMMOBILIARE
13.1 L'accertamento dell'imposta di registro

13.2 L'accertamento ai fini IVA e imposte dirette
- L'abolizione del valore normale: la comunitaria 2008 (legge 88/2009)
- L'abolizione del valore normale: efficacia retroattiva
- L'attivitā di accertamento dopo la comunitaria 2008

13.3 Provvedimento del 27 luglio 2007
CASI RISOLTI


14 IL REVERSE CHARGE
14.1 Premessa

14.2 Ambito soggettivo di applicazione: il settore edile
- Attivitā rientranti nel sistema del reverse charge
- Attivitā non rientranti nel sistema del reverse charge

14.3 Ambito oggettivo di applicazione

14.4 Modalitā di applicazione

14.5 Il reverse chargenella compravendita di immobili strumentali

14.6 Rimborso e compensazione del credito IVA

14.7 Le sanzioni applicabili in caso di errori o violazioni

14.8 Prestazioni d'opera intellettuale

14.9 Fornitura con posa in opera

14.10 Contratti di noleggio

14.11 General Contractor

14.12 Rapporti associativi e collegamenti fra imprese
- Consorzi
- Associazioni Temporanee di Imprese (A.T.I.)
- Societā cooperative
- Franchising di servizi
- Contratto di avvalimento
- Societā in house providing
CASI RISOLTI
Sintesi di circolari, risoluzioni e sentenze


AUTORE
G. Confente, Avvocato, opera all'interno della Direzione Regionale Lombardia nell'attivitā di consulenza e assistenza nel contenzioso, Docente di Master di Diritto tributario dell'Universitā Bocconi di Milano.

A. Cusati, Dirigente dell'Agenzia delle Entrate, docente per la Direzione Regionale Lombardia in corsi di formazione interna, con approfondimenti specifici riguardanti l'IVA.