Economia

Titolo: Guida operativa al processo tributario e alla conciliazione preventiva. III edizione. Aggiornato con le novità introdotte da: Manovra finanziaria 2011, Manovra bis, Circolare ministeriale del 21 settembre 2011 (contributo unificato nel processo tributario). Sintesi del processo, Check list della procedura, Formulario degli atti, Giurisprudenza. Con Cd-rom contenente: Formulario, Documentazione, Dizionario dei termini processuali
Autore: S. Mogorovich
Editore: Maggioli Editore
Pagine: 670
Formato: 17x24 cm
Anno: ottobre 2011
Codice ISBN: 6946X
Prezzo di copertina Libro+Cd-Rom: 69,00 Euro
Prezzo archimagazine Libro+Cd-Rom (sconto del 10%): 62,10 Euro

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La manovre economiche hanno introdotto significative modifiche alla disciplina del contenzioso tributario: la Manovra finanziaria 2011 in tema di opposizione alla pretesa fiscale con il contributo unificato anche per importi minimi, l'obbligo del c.d. reclamo prima del ricorso, la definizione delle liti minori; la Manovra bis in tema di spese di giustizia, di sanzioni per la parte che rifiuta ingiustificatamente il tentativo di conciliazione obbligatoria, di incompatibilità per le cariche di componente di Commissione tributaria.

Aggiornata con tutte le ultime novità fiscali, la terza edizione di questa apprezzatissima Guida operativa esplica le singole fasi del processo tributario - dalla proposizione del ricorso alla costituzione in giudizio, dai motivi aggiunti alla trattazione, dai reclami alla notificazione della sentenza fino all'appello - e illustra le azioni da compiere per gestire in modo legittimo ed efficace l'attività difensiva verso ogni tipologia di atto impositivo. A completamento, esamina anche le norme finalizzate ad evitare le controversie legali con il Fisco quali ad esempio lo statuto del contribuente, il ravvedimento operoso, l'accertamento con adesione.

Perfetta fusione tra l'analisi degli elementi formali e la pratica attuazione di quelli sostanziali, con il corredo inoltre di un Cd-Rom contenente il Formulario, la Documentazione normativo-tariffaria e il Dizionario dei termini processuali, il volume è così organizzato:

1. IL DIFENSORE TRIBUTARIO

2. LA SINTESI OPERATIVA DEL PROCESSO TRIBUTARIO
- L'iter della procedura
- Gli organi della giurisdizione tributaria
- Le controversie devolute alle commissioni
- Le controversie sottratte alle commissioni
- Gli atti impugnabili
- I termini di decadenza
- L'assistenza tecnica
- Le spese del giudizio
- Le parti
- Gli obblighi delle parti
- I poteri delle parti
- Le comunicazioni della segreteria
- Le notificazioni
- Il luogo delle comunicazioni e delle notificazioni
- I termini nel processo tributario
- L'iter processuale del giudizio di primo grado
- La proposizione del ricorso
- Il ricorso
- I motivi del ricorso
- Le altre indicazioni nel ricorso
- Il contributo unificato per spese di giustizia
- La costituzione in giudizio del ricorrente
- La costituzione in giudizio della parte resistente
- Le cause di inammissibilità
- La produzione di documenti
- I motivi aggiunti
- I poteri della commissione
- I poteri del presidente della commissione
- I poteri del presidente di sezione
- Le ordinanze
- I decreti presidenziali
- I reclami
- La procedura per i ricorsi contro il ruolo emesso dai Centri di servizio delle imposte dirette e indirette
- La sospensione dell'atto impugnato
- Il controllo formale delle dichiarazioni
- La riscossione in pendenza di giudizio
- Le cause di estinzione del processo
- I termini per proporre il ricorso in appello
- L'iter processuale del giudizio d'appello
- Il ricorso in appello
- La ricusazione
- Il rimborso delle somme dovute
- Il giudizio di ottemperanza
- I rimedi procedurali
- Le eccezioni procedurali
- Il differimento dei termini

3. IL CONTRIBUTO UNIFICATO PER LE SPESE DI GIUSTIZIA
- L'obbligo del contributo unificato
- Il presupposto soggettivo
- La determinazione dell'importo dovuto
- Il pagamento del contributo unificato
- Il recupero del contributo unificato
- Le sanzioni
- La riscossione coattiva e le somme prenotate a debito
- Il rimborso
- Il contenzioso
- L'imposta di bollo

4. IL CONTROLLO DEL PROCEDIMENTO

5. I FASCICOLI DEL PROCEDIMENTO
- Il fascicolo del ricorrente
Formula 1 - Fascicolo del ricorrente
- Il fascicolo dell'ufficio resistente
Formula 2 - Fascicolo dell'ufficio resistente
- Il fascicolo dell'appellante in via principale
Formula 3 - Fascicolo dell'appellante in via principale
- Il fascicolo dell'appellante in via incidentale
Formula 4 - Fascicolo dell'appellante in via incidentale
- Il fascicolo dell'appellato resistente
Formula 5 - Fascicolo dell'appellato resistente
- La nota di deposito
- Il processo tributario telematico

6. LO SCADENZARIO
- Le regole
- Il computo dei termini
- I termini per proporre il ricorso
- I termini per la costituzione in giudizio del ricorrente
- Il deposito dei documenti prima della trattazione
- Il deposito delle memorie e dell'istanza di pubblica udienza prima della trattazione
- Il deposito di brevi repliche prima della trattazione
- Il termine lungo per appellare

7. LE COMPETENZE DEGLI UFFICI FINANZIARI NEL CONTENZIOSO
- Le attribuzioni degli uffici territoriali
- Le attribuzioni dell'ufficio controlli
- L'attività di staff presso la direzione
- La rilevanza processuale
- La rappresentanza in giudizio

8. NORMATIVA (D.LGS. 31-12-1992, N. 546)

9. L'INCIDENZA NEL PROCESSO TRIBUTARIO DELLA RIFORMA DEL CODICE DI PROCEDURA CIVILE
- I lineamenti delle modifiche del processo civile
- Le modifiche alle disposizioni generali del codice di procedura civile
Il quadro normativo
L'incompetenza
La litispendenza e la continenza di cause
La connessione
La riassunzione della causa
L'ordinanza sulla ricusazione
La procura alle liti
La condanna alle spese
La condanna alle spese per singoli atti e la compensazione delle spese
La responsabilità aggravata
Il principio del contraddittorio
La disponibilità delle prove
La pubblicità della sentenza
Il contenuto della sentenza
La notificazione
L'improrogabilità dei termini perentori
- Le modifiche al processo di cognizione
Il quadro normativo
Il difetto di rappresentanza o di autorizzazione
La nomina del consulente tecnico
Il processo verbale e la relazione
Il modo di notificazione della sentenza
La mancata prosecuzione o riassunzione
L'estinzione del processo per inattività delle parti
La decadenza dall'impugnazione
Il luogo di notificazione dell'impugnazione
Le domande e le eccezioni nuove
La rimessione al primo giudice per ragioni di giurisdizione
- Le modifiche alla disciplina del giudizio avanti la Corte di cassazione
Il quadro normativo
L'inammissibilità del ricorso
I provvedimenti sulle spese
La riassunzione della causa
- Le notificazioni dell'Avvocatura dello Stato
- La norma transitoria
- Il difetto di giurisdizione

10. LA RETTIFICA DELLA DICHIARAZIONE DEI REDDITI
- La correzione del Mod. 730
- Il modello UNICO
- La dichiarazione tardiva

11. RAVVEDIMENTO OPEROSO
- I lineamenti dell'istituto
- Modalità di regolarizzazione
- L'irrilevanza punitiva della violazione
- La regolarizzazione dei versamenti
La regola generale
Il termine di perfezionamento
Le somme garantite
- Il ravvedimento per errori sostanziali
La regola generale
Il versamento tardivo
Il termine di regolarizzazione
Il conteggio della sanzione
L'estensione della sanatoria
L'IVA sulle importazioni
Il Modello UNICO
- La dichiarazione tardiva
- La collaborazione dell'ufficio impositore
- Il perfezionamento della procedura
- La dichiarazione integrativa
- Gli effetti della regolarizzazione spontanea
- L'accertamento
- La correzione di errori per il codice-tributo
- Il diritto annuale a favore delle C.C.I.A.A.
- La trasmissione telematica delle dichiarazioni
- Il rilascio del visto di conformità

12. L'ADESIONE DEI VERBALI DI CONSTATAZIONE
- L'istituto
- I processi verbali
- L'oggetto dell'adesione
- L'adesione
- L'accertamento parziale
- Il pagamento delle somme dovute
- I casi particolari di definizione
- Gli effetti della definizione
- Le avvertenze procedurali

13. L'ACCERTAMENTO CON ADESIONE
- L'IVA e le imposte sui redditi
L'ambito dell'istituto
L'accertamento fiscale
Le fattispecie ammesse alla definizione
L'avviso di accertamento
L'ufficio competente
L'avvio del procedimento
L'istanza del contribuente
Il differimento del contenzioso
La sospensione feriale
Le modalità procedurali
Il contraddittorio con esito negativo
Il pagamento
Il perfezionamento
L'irregolarità nel perfezionamento
La difesa del contribuente
I soci di società di persone
- Le imposte indirette
La competenza
L'ambito soggettivo
L'ambito oggettivo
Gli effetti
Le condizioni dell'adesione
Il contenzioso
Le modalità dell'accertamento con adesione
L'atto di adesione
Gli adempimenti successivi
Gli effetti dell'adesione
- I gruppi di società

14. LA CONCILIAZIONE GIUDIZIALE
- I lineamenti dell'istituto
- Le modalità operative
- Le sanzioni
- Le somme dovute
- La riscossione
- Il perfezionamento

15. I CENTRI OPERATIVI
- L'istituzione dei centri operativi
- I poteri
- Il contenzioso

16. LO STATUTO DEL CONTRIBUENTE
- I lineamenti della normativa
- L'informazione del contribuente
- La conoscenza di atti e semplificazione
- L'iscrizione a ruolo
- La chiarezza e motivazione degli atti
- La tutela dell'integrità patrimoniale
- Gli errori del contribuente
- L'interpello del contribuente
- I diritti e le garanzie del contribuente sottoposto a verifica
- Il garante del contribuente
- I contribuenti non residenti
- Il codice di comportamento

17. L'AUTOTUTELA
- Il quadro procedurale
- Gli atti ammessi
- Gli atti oramai definitivi

18. IL DIRITTO DI INTERPELLO
- L'art. 21 della L. 30-12-1991, n. 413
L'istituto dell'interpello
L'oggetto del diritto di interpello
Il rilascio del parere
La procedura dell'interpello
La richiesta all'Agenzia delle entrate
- L'interpello disapplicativo
- L'art. 11 della L. 27-7-2000, n. 212
Lo statuto del contribuente
L'istanza
Gli adempimenti degli uffici
- Le istanze presentate dalle imprese di più rilevante dimensione
- L'impugnabilità della risposta
- L'inammissibilità dell'istanza di interpello
- Le altre forme di interpello
L'interpello per il consolidato nazionale
L'interpello per il consolidato mondiale
L'interpello nella disciplina delle controlled foreign companies
L'interpello per il ruling internazionale
L'interpello per disapplicazione di posizioni soggettive
L'interpello per le partecipazioni acquisite per il recupero di crediti bancari
L'interpello per le aggregazioni aziendali
L'interpello per utili da partecipazioni
L'interpello per plusvalenze derivanti da cessioni di contratti e partecipazioni societarie
L'interpello per le società non operative
Le operazioni con l'estero

19. LE SANZIONI TRIBUTARIE NON PENALI
- I lineamenti del sistema sanzionatorio
- Il principio di legalità
- I criteri di irrogazione delle sanzioni
- Gli eredi del contribuente
- Il concorso di persone
- L'autore mediato
- La responsabilità per la sanzione
- Il concorso di violazioni
- Il ravvedimento dell'autore delle violazioni
- La cessione di azienda
- La trasformazione di società
- La fusione di società
- La scissione di società
- Il procedimento di irrogazione delle sanzioni
- L'irrogazione immediata
- La tutela giurisdizionale
- La decadenza e la prescrizione
- Le sanzioni accessorie
- I provvedimenti cautelari
- Il credito del trasgressore
- La riscossione della sanzione

20. LA CARTELLA DI PAGAMENTO
- Il ruolo
- La cartella di pagamento
- La notifica della cartella di pagamento.
- La lettura della cartella di pagamento
- Le avvertenze da seguire quando è notificata la cartella di pagamento
- Il mancato pagamento della cartella di pagamento
- Le diverse procedure per i ricorsi contro le iscrizioni a ruolo
I ruoli emessi in materia di canoni, proventi e accessori e somme dovute per l'utilizzazione, anche senza titolo, dei beni demaniali e patrimoniali dello Stato
I ruoli emessi dall'Agenzia delle entrate
I ruoli emessi dagli uffici del dipartimento delle dogane
I ruoli emessi dagli enti previdenziali
I ruoli emessi dagli altri enti pubblici previdenziali
I ruoli emessi in materia di recupero di crediti non tributari
I ruoli emessi dalle Direzioni regionali in materia di sanzioni amministrative
I ruoli emessi per il recupero di crediti sorti in altro Stato membro dell'Unione europea
I ruoli emessi per il recupero di crediti derivanti da sentenze o ordinanze esecutive di condanna emesse dalla Corte dei Conti
I ruoli emessi in materia di canone di abbonamento alla televisione
I ruoli emessi in materia di recupero di aiuti di Stato
I ruoli per contributi e premi emessi dall'Agenzia delle entrate

21. LE NUOVE ATTIVITÀ DI RISCOSSIONE
- L'accelerazione dei tempi di riscossione
- L'unificazione della riscossione nell'accertamento
- La natura esecutiva dell'avviso di accertamento
- L'agente della riscossione
- La sospensione della riscossione
- Il pericolo della riscossione

22. LA DEFINIZIONE DELLE LITI MINORI
- I lineamenti della normativa
- La contestazione


AUTORE:
S. Mogorovich, Dottore commercialista, già vicepresidente della Commissione Nazionale di Studio dei Dottori Commercialisti per le imposte indirette, ha fatto parte del Gruppo Ristretto per lo Studio del Contenzioso Tributario del C.N.D.C.