Titolo: Manuale di diritto tributario. II edizione aggiornata con L. 15 luglio 2011, n. 111 conversione in legge del D.L. 98/2011, manovra correttiva, L. 14 settembre 2011, n. 148 conversione in legge del D.L. 138/2011, manovra correttiva bis. Istituzioni di diritto tributario. L'applicazione dell'imposta. La disciplina dei singoli tributi. Le sanzioni e il contenzioso tributario
Autore: C. Orsi, Dottore commercialista, autore di numerose pubblicazioni di carattere tributario e apprezzato collaboratore di riviste a carattere fiscale
Editore: Maggioli Editore
Pagine: 552
Formato: 17x24 cm
Anno: settembre 2011
Codice ISBN: 50262
Prezzo di copertina: 39,00 Euro
Prezzo archimagazine (sconto del 10%): 35,10 Euro
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Questo nuovissimo Manuale analizza in maniera puntuale e sistematica tutte le
norme che disciplinano le imposte dirette e indirette del sistema tributario
(IRPEF, IRES, IRAP, IVA, Imposta di registro, ICI e gli altri tributi minori),
le procedure di accertamento e riscossione nonché il sistema sanzionatorio
(amministrativo e penale) applicabile e il procedimento del contenzioso
tributario.
L'esposizione unisce l'agilità e la sintesi degli accorgimenti grafici e degli
schemi riepilogativi alla completezza delle interpretazioni delle disposizioni
ad opera sia dell'Amministrazione Finanziaria (circolari, risoluzioni e note
ministeriali) che della giurisprudenza (sentenze della Corte di Cassazione,
della Corte Costituzionale e della Corte di Giustizia Europea) nonché della più
autorevole dottrina (circolari Assonime, circolari ABI).
Completo e dettagliato - come dimostra il piano dell'opera - il volume è così
precisamente organizzato:
PARTE PRIMA - ISTITUZIONI DI DIRITTO TRIBUTARIO
Le fonti del diritto
tributario
Gerarchia delle fonti.
Norme costituzionali.
Norme primarie.
Norme secondarie.
Pronunce ministeriali.
Consuetudine.
L'interpretazione delle fonti del diritto tributario
Interpretazione delle norme tributarie.
Interpretazione autentica, giurisprudenziale e dottrinale.
Interpretazione letterale, teleologica, sistematica.
Interpretazione estensiva e analogica.
L'efficacia delle norme tributarie nel tempo e nello spazio
Efficacia nel tempo.
Efficacia nello spazio.
Norme eccezionali.
Disapplicazione di norme tributarie.
Concetti fondamentali di diritto tributario
Tributi, imposte, tasse e contributi.
I monopoli fiscali.
Presupposto tributario, base imponibile, soggetto passivo, detrazioni e
deduzioni d'imposta.
Tipologie di imposta.
I fenomeni connessi all'applicazione dell'imposta: le possibili reazioni del
soggetto passivo.
PARTE SECONDA - L'APPLICAZIONE DELL'IMPOSTA
Accertamento delle imposte
Profili generali.
Domicilio fiscale.
Notificazioni.
Rappresentanza del contribuente.
Eredi del contribuente.
Divieto di doppia imposizione.
Segreto d'ufficio.
Elenchi tributari.
Sito internet.
Scritture contabili
Tipologie.
Termini e modalità di registrazione.
Soggetti obbligati alla tenuta delle scritture contabili.
Sostituti d'imposta.
Altri obblighi dei contribuenti
Dichiarazione dei redditi.
Documentazione.
Certificazioni.
Disposizioni antiriciclaggio: cenni.
Controlli dell'Amministrazione Finanziaria sul comportamento dei contribuenti
Compiti degli Uffici.
Motivazione degli atti impositivi e inapplicabilità delle sanzioni.
Tipologie di controlli.
Rettifica delle dichiarazioni
Accertamento delle persone fisiche (non imprenditori).
Accertamento delle imprese individuali.
Accertamento di società ed enti.
Tipologie di accertamento.
Avviso di accertamento.
Termini per l'accertamento.
L'interpello
Interpello ordinario (art. 11, L. 212/2000).
Interpello antielusivo (art. 21, L. 413/1991).
Interpello disapplicativo.
Interpello in tema di consolidato mondiale.
Interpello CFC.
Interpello speciale per investitori non residenti.
Ruling internazionale.
Riscossione delle imposte
Profili generali.
Modalità di riscossione delle imposte.
Compensazione ex D.Lgs. 241/1997.
L'iscrizione a ruolo.
Riscossione coattiva.
Credito d'imposta
Rimborso d'imposta.
Cessione del credito d'imposta.
Ritenute alla fonte
Sostituti d'imposta.
Redditi soggetti alla ritenuta alla fonte.
PARTE TERZA - LA DISCIPLINA DEI SINGOLI TRIBUTI
IRPEF
Profili generali.
Soggetti passivi.
Imponibile e imposta.
Tipologie di reddito.
Addizionale regionale e comunale all'IRPEF.
IRES
Profili generali.
Società di capitali ed enti commerciali residenti.
Istituti IRES.
Rapporti con l'estero.
Società di comodo.
SIIQ – Società di Investimento Immobiliare Quotate.
Enti non commerciali residenti.
Società ed enti commerciali non residenti.
Società ed enti non commerciali non residenti.
IRAP - Imposta regionale sulle attività produttive
Caratteri generali.
Soggetti passivi.
Base imponibile.
Aliquote.
Versamenti.
Accertamento e riscossione.
IVA - Imposta sul valore aggiunto
Profili generali.
Schema delle operazioni in base alla normativa IVA.
Requisiti per l'applicazione dell'IVA.
Operazioni con l'estero.
Effettuazione delle operazioni.
Separazione delle attività.
Autofatturazione (reverse charge).
Base imponibile.
Aliquote.
Operazioni esenti.
Volume d'affari (fatturato).
Rivalsa.
Detrazione.
Adempimenti IVA.
Rimborsi IVA.
Presunzioni IVA di cessione/acquisto.
Monitoraggio scambi con Paesi black list.
Imposta di registro
Profili generali.
Applicazione dell'imposta.
Tipologie di imposta.
Termini di registrazione.
Casi di non applicazione dell'imposta di registro.
Accertamento.
ICI - Imposta comunale sugli immobili
Profili generali.
Soggetti passivi.
Base imponibile.
Aliquota dell'imposta.
Adempimenti a carico del contribuente.
Accertamento dell'imposta.
Le imposte in fattispecie particolari
La fiscalità delle operazioni straordinarie.
La fiscalità delle società cooperative.
La fiscalità del fallimento.
Altri tributi minori
Imposta di successione.
Imposta sulle donazioni.
Imposta ipotecaria.
Imposta catastale.
Imposta di bollo.
Imposta sugli intrattenimenti.
Tassa sulle concessioni governative.
Accise.
Dazi doganali.
PARTE QUARTA - LE SANZIONI TRIBUTARIE
Sanzioni amministrative
tributarie
Definizione e caratteri della sanzione amministrativa tributaria.
Principio di legalità.
Principio di colpevolezza.
Cause di non punibilità.
Commisurazione della sanzione.
Sanzioni amministrative e cessione d'azienda.
Fusione/trasformazione/scissione.
Irrogazione delle sanzioni.
Prescrizione.
Ipoteca/sequestro conservativo.
Sospensione del rimborso.
Riscossione delle sanzioni.
Le singole fattispecie sanzionate
Sanzioni in tema di imposte dirette.
Sanzioni in tema di sostituti d'imposta.
Sanzioni in tema di redditi fondiari.
Sanzioni in tema di IVA.
Disposizioni comuni.
Altre violazioni.
Sanzioni accessorie comuni.
Omissione in tema di versamenti d'imposta.
Responsabilità solidali in caso di subappalto.
Sanzioni penali tributarie
Principi generali.
Reati in materia di dichiarazione.
Reati documentali o di versamento.
Sanzioni accessorie.
Attenuanti.
Personalità della sanzione e persone giuridiche.
PARTE QUINTA - IL CONTENZIOSO TRIBUTARIO
Il processo tributario
Profili generali.
Commissioni Tributarie.
Le parti del processo tributario.
Comunicazioni nel processo tributario.
Il ricorso.
Esame preliminare del ricorso.
Trattazione della controversia.
Vicende straordinarie del processo.
Sospensione dell'atto impugnato.
Impugnazioni.
Esecuzione delle sentenze della Commissione Tributaria.
Strumenti per deflazionare il contenzioso.
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