Titolo: Black list e paradisi fiscali. Black e White list, Disposizioni di contrasto, Controlled Foreign Companies, Listing di nuova generazione
Autori: G. Caramignoli, A. De Vita, G. Giove, C. Lamanuzzi
Editore: Maggioli Editore
Pagine: 200
Formato: 17x24 cm
Anno: luglio 2011
Codice ISBN: 68528
Prezzo di copertina: 22,00 Euro
Prezzo archimagazine (sconto del 10%): 19,80 Euro
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La lotta ai paradisi fiscali rappresenta un caposaldo della politica tributaria
dei maggiori Paesi industrializzati, alla continua ricerca di efficaci
soluzioni giuridiche in grado di contemperare da un lato la tutela della
libertà individuale all'organizzazione d'impresa e, dall'altro, la legittima
aspettativa statale alla percezione dell'imposta dovuta per la ricchezza
prodotta.
Questo volume ricostruisce le linee guida dell'evoluzione legislativa in
materia, tenendo conto dei chiarimenti dell'Agenzia delle Entrate con le
circolari n. 51/E, n. 2/E, n.23/E e n.28/E, fornendo così tutti gli strumenti
conoscitivi per gli operatori del settore.
Completato da tabelle riassuntive e un prontuario normativo di agevole
consultazione, il testo è strutturato come segue:
PARTE I - I REGIMI PARADISIACI
1. I LINEAMENTI ESSENZIALI DELL'AZIONE DI CONTRASTO
- Il comportamento assunto dai Governi nei confronti dei tax haven e gli
strumenti giuridici di contrasto adottati
- Le diverse nozioni di paradiso: societario, bancario, penale e fiscale
a) I paradisi societari
b) I paradisi bancari
c) I paradisi penali
d) I paradisi fiscali
- I criteri sottesi alla formazione dei listing selettivi.
- Il ricorso alle liste selettive per la delimitazione dei tax haven. La
predilezione per un approccio di tipo jurisdictional
- I listing attualmente vigenti: un'analisi comparativa della loro composizione
- Tabella riassuntiva
2 IL RUOLO AD ADIUVANDUM DEGLI ORGANISMI SOVRANAZIONALI E LA CENTRALITÀ DELLA
COOPERAZIONE AMMINISTRATIVA INTERSTATUALE
- Gli indirizzi emersi in ambito internazionale e comunitario.
- L'azione dell'OCSE a contrasto dei regimi fiscali di favore
- L'istituzione del GAFI in materia di antiriciclaggio.
- L'azione in parallelo degli Organismi comunitari
- I due pilastri della fiscalità moderna: il postulato della territorialità
statale e la necessità della cooperazione fiscale internazionale
- Tabella riassuntiva
PARTE II - L'APPROCCIO PER LISTE NELL'ESPERIENZA ITALIANA
3 L'INDEDUCIBILITÀ DEI COSTI CON IMPRESE LOCALIZZATE IN PAESI BLACK LIST
- Evoluzione storica
- I presupposti di applicazione della norma
- Le circostanze esimenti
a) L'attività commerciale effettiva
b) La concreta esecuzione dell'operazione e l'effettivo interesse economico
- La separata indicazione dei costi in dichiarazione
- La correlazione dei costi da black list con la clausola convenzionale
di non discriminazione: per le imprese una via d'uscita legalizzata
- Tabella riassuntiva
4 LE CFC RULES
- Cenni introduttivi e profili di compatibilità interdisciplinare
- Le esimenti disapplicative
- L'estensione delle Cfc rules anche alle forme di collegamento societario
- L'estensione della disciplina Cfc alle imprese residenti in Stati non black
list
- Tabella riassuntiva
5 ULTERIORI NORME RICONDUCIBILI AI LISTING SELETTIVI
- La presunzione di residenza delle persone fisiche
- La tassazione dei dividendi erogati da società black list
- La white list rilevante ai fini dello scudo fiscale
- Residuali disposizioni di contrasto
- Tabella riassuntiva
6 I LISTING DI NUOVA GENERAZIONE
- L'introduzione dell'elenco clienti e fornitori per i rapporti commerciali
intrattenuti con operatori black list
- L'introduzione delle liste ai fini antiriciclaggio
- L'apparente presenza della black list nel Testo Unico dell'intermediazione
finanziaria
- I listing in materia di appalti pubblici
- Tabella riassuntiva
APPENDICE GIURIDICA
- Riferimenti normativi
- Indirizzi di prassi emanati dall'Agenzia delle Entrate
- Prontuario delle principali disposizioni
AUTORI
G. Caramignoli, Colonnello Guardia di Finanza, Revisore contabile.
A. De Vita, Capitano Guardia di Finanza
G. Giove, Capitano Guardia di Finanza
C. Lamanuzzi, Maggiore Guardia di Finanza, Revisore, Giornalista.
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