Titolo: Manuale pratico di revisione legale dei conti. Avvicinamento alla revisione legale dei conti e relative responsabilità. I principi di revisione. La revisione del sistema di controllo interno. La pianificazione del lavoro di revisione legale dei conti. Rilevazione ed analisi del sistema informatico dell’azienda. Il campionamento. Le verifiche periodiche. I lavori di revisione speciali. La formalizzazione e l’organizzazione delle carte di lavoro. La revisione nelle società cooperative, enti locali ed enti non profit. Aggiornato con la Legge 12 novembre 2011, n. 183 Legge di stabilità 2012
Autore: A. Cavaliere, Dottore Commercialista e Revisore Legale dei conti
Editore: Maggioli Editore
Pagine: 588
Formato: 17x24 cm
Anno: dicembre 2011
Codice ISBN: 69966
Prezzo di copertina Libro+Cd-Rom: 66,00 Euro
Prezzo archimagazine Libro+Cd-Rom (sconto del 10%): 59,40 Euro
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Aggiornata con le novità in materia di collegio sindacale introdotte dalla
legge 12 novembre 2011, n. 183, la seconda edizione di questa guida pratica
alla gestione della Revisione si configura come uno strumento di lavoro adeguato
per ogni tipologia di revisione (compresa la due diligence, le procedure
concordate, ecc.): la prima parte analizza i principi ed individua le
responsabilità della figura del Revisore, soffermandosi sulla disciplina della
revisione del sistema di controllo interno; la seconda esplica una logica
standard di riferimento sull’organizzazione delle carte di lavoro per ciascuna
area di revisione; la terza è dedicata alla revisione legale nelle socità
cooperative, enti locali ed enti non profit.
Corredato da Cd-Rom contenente una check list e fogli di lavoro, nonché la
principale normativa di settore, volume è strutturato come segue:
PARTE PRIMA - INTRODUZIONE ALLA REVISIONE LEGALE DEI CONTI
1. Avvicinamento alla revisione legale dei conti e le relative responsabilità
2. I principi di revisione
- Maxiemendamento alla legge di stabilità
3. La revisione del sistema di controllo interno
Ciclo Attivo (Clienti)
- Introduzione
- Obiettivi, rischi e controlli
- Esempio check list ciclo Clienti (Attivo)
- Procedura autorizzazione ordini di vendita
- Procedure di conferma degli ordini di vendita e di controllo dei limiti di credito
- Procedura evidenziazione degli impegni di vendita inevasi
- Procedura spedizione merci
- Evidenza e controllo delle spedizioni e/o servizi da fatturare
- Procedura preparazione e controllo fatture e note credito
- Registrazioni contabili complete ed accurate
- Procedura controlli quadrature partitario clienti con il mastro
- Procedura controllo incassi
- Procedura controllo del deposito degli incassi
- Registrazioni contabili relative agli incassi complete ed accurate
- Procedure particolari modalità di vendita ed incasso
- Procedura gestione crediti
- Procedure di verifica dell’anzianità dei crediti
- Procedure contabili di valutazione dei crediti
- Controlli sui resi e sui reclami da clienti
- Procedura controllo delle pendenze inevase
Ciclo Passivo (Fornitori)
- Introduzione
- Obiettivi, rischi e controlli
- Esempio check list ciclo Fornitori (Passivo)
- Procedura autorizzazione degli acquisti
- Procedura richiesta offerte ai fornitori
- Procedura controllo ricevimento merce/servizi
- Procedura merci/servizi ricevuti in attesa di fattura
- Registrazioni contabili complete ed accurate
- Procedure di quadratura del partitario fornitori con il mastro
- Procedura controllo fatture passive
- Procedura di approvazione delle fatture al pagamento
- Procedura pagamento ai fornitori
- Procedure per garantire registrazioni contabili complete ed accurate
- Procedura controllo ordini inevasi
Ciclo Magazzino (Rimanenze)
- Introduzione
- Obiettivi, rischi e controlli
- Esempio check list ciclo Rimanenze (Magazzino)
- Gestione anagrafica prodotti
- Gestione distinte base
- Gestione dei movimenti di magazzino
- Inventari fisici
- Valorizzazione magazzino
Ciclo Cespiti
- Obiettivi, rischi e controlli
- Esempio check list ciclo Cespiti
- Anagrafica Cespiti
- Emissione Richiesta di Acquisto
- Emissione Ordine di Acquisto
- Ricevimento cespite
- Vendita e rottamazione
- Ammortamento
- Gestione acconti e anticipi a fornitori
Ciclo Tesoreria
- Introduzione
- Obiettivi, rischi e controlli
- Esempio check list ciclo Tesoreria
- Autorizzazione, controllo e documentazione dei movimenti di cassa
- Autorizzazione, controllo e documentazione con banche ed enti finanziatori
- Correttezza e tempestività delle registrazioni contabili
- Controllo della competenza delle operazioni
- Esistenza e controllo sui valori di cassa
- Esistenza e controllo sui valori in banca
- Esistenza e controlli sui debiti verso le banche e verso altri finanziatori
- Procedure operative
- Procedure contabili
4. Rilevazione ed analisi del sistema informatico dell’azienda
5. La pianificazione del lavoro di revisione legale dei conti: cenni
- La significatività (materialità)
- Il rischio di revisione
- L’analitical review
- Il sistema di controllo interno
- Il piano di revisione e il programma di lavoro
Il campionamento
Le verifiche periodiche ... ex trimestrali
I lavori di revisione ... speciali
Il lavoro di due diligence
Il lavoro di profit recovery
Il lavoro del revisore nell’attestazione dei dati aziendali di partenza negli
accordi di ristrutturazione del debito e nei piani di risanamento in situazione
di continuità aziendale
Riepilogo di sintesi
La formalizzazione delle carte di lavoro di revisione
L’organizzazione delle carte di lavoro
Riepilogo di sintesi
PARTE SECONDA - IMPOSTAZIONE LOGICA STANDARD DELLE CARTE DI LAVORO
1. Il sistema delle reference e dei tick
2. Dossier generale
La relazione di revisione. Esempi
La lettera di attestazione. Esempio
La lettera alla direzione. Esempio
Completamento: Punti da chiarire - Pro-memoria per l’anno successivo -
Memo conclusivo
Budget e consuntivo ore. Esempio
Le circolarizzazioni
Questioni inerenti la continuità aziendale
Gli eventi successivi
Antiriciclaggio
Dettagli da richiedere al cliente. Esempio
3. Dossier corrente
Dossier carte lavoro civilistico
- Sezione A: A100 - Bilancio IV Direttiva; A150 - Bilancio di verifica;
A200 - Analisi di bilancio
- Sezione B: B100 Immobilizzazioni immateriali
- Sezione C: C100 Immobilizzazioni materiali
- Sezione D: D100 Immobilizzazioni finanziarie
- Sezione E: E100 Rimanenze
- Sezione F: F100 Crediti v/Clienti
- Sezione G: G100 Altri Crediti
- Sezione H: H100 Cassa e banche
- Sezione I: I100 Ratei e Risconti Attivi
- Sezione L: L100 Patrimonio Netto
- Sezione M: M100 Fondi Oneri e Rischi
- Sezione N: N100 Fondo trattamento di fine rapporto (TFR)
- Sezione O: O100 Debiti verso fornitori
- Sezione P: P100 Altri debiti
- Sezione Q: Q100 Ratei e risconti passivi
- Sezione R: R100 Conti d’Ordine
- Sezione S: S100 Conto Economico
- Sezione T: T100 Crediti (Ricavi) e Debiti (Costi) Infragruppo
Dossier carte lavoro fiscale
Dossier carte lavoro inventario
- Introduzione
- Le istruzioni per l’inventario fisico
- Il programma di lavoro dell’inventario fisico
- L’inventario fisico
Dossier carte lavoro circolarizzazioni
- Introduzione
- Il rapporto tra le procedure di conferma esterna e la valutazione da
parte del revisore dei rischi intrinseco e di controllo
- L’impostazione delle circolarizzazioni
Dossier carte lavoro consolidato
- Introduzione
- Normativa
- Una metodologia di verifica del bilancio consolidato
4. Dossier permanente
Documentazione permanente
Documentazione stabile
PARTE TERZA - LA REVISIONE LEGALE DEI CONTI NELLE COOPERATIVE, NEGLI ENTI
LOCALI E NEGLI ENTI NON PROFIT
1. La revisione legale dei conti nelle cooperative
Introduzione
La nuova revisione legale dei conti per le cooperative
2. La revisione legale dei conti negli enti locali
Introduzione
I controlli del revisore
3. La revisione legale dei conti negli enti non profit
Introduzione
Le verifiche del revisore legale dei conti nell’ENP
- Documentazione finale predisposta a chiusura del lavoro di revisione
- Check list di controllo sulle procedure di revisione applicate
- Controllo sulla emissione della relazione di certificazione
APPENDICE NORMATIVA
Direttiva del Parlamento europeo e del Consiglio del 17 maggio 2006, n. 2006/
43/CE relativa alle revisioni legali dei conti annuali e dei conti consolidati,
che modifica le direttive 78/660/CEE e 83/349/CEE del Consiglio e abroga la
direttiva 84/253/CEE del Consiglio
Decreto Ministero delle attività produttive 6 dicembre 2004
Schemi di regolamento
- Regolamento iscrizione al registro (bozza)
- Regolamento accesso (bozza)
- Regolamento tirocinio (bozza)
- Regolamento inattivi (bozza)
- Regolamento revoca (bozza)
- Regolamento formazione continua dei revisori (bozza)
Indice dei materiali contenuti nel CD
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